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¿Dono ahora o espero?

Si está pensando en donar un inmueble a un hijo, no demore la operación. En muchos casos las consecuencias fiscales serán más favorables que si espera a donar el inmueble en el futuro…

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Tributación de la donación

Tres impuestos. Si dona un inmueble a un hijo, deberán afrontar los siguientes impuestos:

  • El Impuesto sobre Donaciones (ISD), que irá a cargo de su hijo. Su importe dependerá de las normas de la comunidad autónoma en la que radique el inmueble.
  • La plusvalía municipal, cuya cuantía también deberá asumir su hijo.
  • El IRPF que usted deberá satisfacer por la donación. ¡Atención!  Quien dona un bien debe declarar una ganancia por la diferencia entre el valor asignado a dicho bien en el ISD y su valor de adquisición.

Momento. Pues bien, si duda entre efectuar la donación ahora o posponerla para más adelante, sepa que, en muchos casos, pagará menos impuestos cuanto antes la lleve a cabo.

Mejor donar antes

Plusvalía. Respecto a la plusvalía municipal, uno de los parámetros que se tiene en cuenta para calcularla es el de los años en los que el transmitente ha sido propietario (cuantos más años de tenencia, mayor es el impuesto, aunque se aplica un tope de 20 años). ¡Atención!  Por tanto, si usted adquirió el inmueble hace menos de 20 años, su hijo pagará un menor impuesto si se lo dona ahora en lugar de hacerlo de aquí a dos o tres años, por ejemplo. (Si lo adquirió hace más de 20 años y el valor catastral del inmueble no sufre modificaciones, su tributación no variará por esperar más tiempo.)

IRPF. Algo similar ocurre en el IRPF, aunque en este caso el ahorro se obtendrá si el inmueble fue adquirido antes del 31 de diciembre de 1994. En ese caso, la ganancia obtenida por la donación se reparte en dos partes: la generada desde la fecha de adquisición hasta el 19 de enero de 2006, y la generada a partir de dicha fecha. ¡Atención!  Respecto a la ganancia generada hasta el 19 de enero de 2006, puede disfrutar de una reducción derivada de los llamados “coeficientes de abatimiento”. Por tanto, cuanto más tarde en efectuar la donación, mayor será la parte de ganancia que no podrá disfrutar de dichos coeficientes.

ISD. Por último, recuerde que si el inmueble está situado en alguna comunidad autónoma con elevadas bonificaciones para las donaciones de padres a hijos (como ocurre en Madrid), es posible una futura homogeneización de la tributación por ISD en toda España (lo que supondría una posible reducción o eliminación de dichas bonificaciones). Apunte.  Por tanto, por precaución, en este caso también es recomendable adelantar las donaciones previstas.

Ejemplo. Usted tiene un inmueble adquirido el 10 de abril de 1984. Si se lo dona a su hijo y obtiene una ganancia en IRPF de 160.000 euros:

Concepto Donación en
15.10.2016 15.10.2019
Días totales de tenencia 11.879 12.971
Días hasta el 19.01.2006 7.954 (66,96%) 7.954 (61,32%)
Ganancia obtenida 160.000 160.000
Reducción (coef. abatim.) (1) 107.161 98.114
Ganancia que tributa 52.839 61.886
Cuota IRPF (tipos 2016) 11.033 13.114

1. Los coeficientes de abatimiento podrían no ser aplicables si las ventas o donaciones de bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1984 superan los 400.000 euros.

Si adquirió el inmueble hace menos de 20 años, su hijo pagará una menor plusvalía municipal. Y si el inmueble fue adquirido antes del 31 de diciembre de 1994, usted deberá hacer frente a un menor IRPF.

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